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      產品詳情

      知識產權出資的需不需要繳納稅收?

      根據《 國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕41號)規定:個人以非貨幣性資產投資,屬于個人轉讓非貨幣性資產和投資同時發生。對個人轉讓非貨幣性資產的所得,應按照“財產轉讓所得”項目,依法計算繳納個人所得稅。

      本通知所稱非貨幣性資產,是指金、銀行存款等貨幣性資產以外的資產,包括股權、不動產、技術發明成果以及其他形式的非貨幣性資產。用知識產權投資入股,涉及到個人所得稅和營業稅,也涉及到企業所得稅。

      1、所得稅

      個人:根據個人所得稅的相關法規規定,對于個人將非貨幣性資產進行評估后投資于企業,暫不征收個人所得稅。根據《國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第20號)條規定,非貨幣性資產投資個人所得稅以發生非貨幣性資產投資行為并取得被投資企業股權的個人為納稅人。

      因此,股東想用自己的專利技術入股,在投資后應當就專利技術所有權發生變更的所得,需要按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅。又根據上文第三條規定,如果納稅人一次性繳稅有困難的,可合理確定期繳納計劃并報主管稅務機關備案后,自發生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(含)期繳納個人所得稅。
      但在轉讓該項股權時,其作為轉讓收入抵扣價值的財產原值,只能以評估前的價值為標準,而不能以評估增值的價值為標準。事實上意味著,個人所得稅合法地遞延至轉讓股權時再予征收。企業:一般來說,企業以非貨幣資產對外投資時,其公允價值大于其賬面價值的增值部分,視同轉讓所得納入應稅所得計繳企業所得稅;其公允價值小于其賬面價值部分視同轉讓損失,在所得稅前扣除。因此,若公司對外投資時,該無形資產存在增值或者評估增值的,就該增值部分應當計算繳納企業所得稅。
      2、營業稅
      個人:根據稅收的相關法規規定,個人以無形資產投資入股同樣符合該文件規定的免征營業稅條件,因此對個人以無形資產投資入股的行為,不應征收營業稅。
      企業:以無形資產投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為,不征收營業稅。但對投資者以無形資產投資獲得的股權轉讓,仍按轉讓無形資產稅目征稅。

      知識產權出資節稅的方案

      如今不少企業選擇了知識產權作價作價入股的方式減少資本投入,那是怎樣投資劃算呢?與他人合伙經營所需負擔的稅收輕。如果是個人以知識產權出資投資建廠經營,負擔的稅收包括:企業所得稅、工薪稅、流轉稅。

      專利技術計入什么科目?

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